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民法典里的税收小口诀

小颖言税
2024-08-27
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《中华人民共和国民法典》(以下简称“民法典”)是新中国第一部以法典命名的法律,涵盖物权、合同、人格权、婚姻家庭、继承、侵权责任等7编次内容,对经济社会中的民事关系进行规范。



将于2021年1月1日施行的民法典

与建立在各类民事关系基础上、

规范税收征纳关系的税法

有着千丝万缕联系~


又有哪些呢?

今天小编先带大家看看前三编

关于主体、权利、合同与税法的那些事~



01

一编看关系主体


民法典规定,民事主体包含自然人、法人和非法人组织。税法规定,纳税主体包含单位和个人。

那么,在许多税收优惠政策规定里提到的“近亲属”,在《民法典》中有法定的范围吗?


答案

是的。


税收政策中有不少关于“近亲属”的表述,例如,在个人所得税规定中,对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税等等。在民法典第一千零四十五条第二款明确,配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女为近亲属也就是说,工伤职工及其配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税。诸如此类,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,免征个人所得税。


明确主体是前提,

民事权益要说清。

征纳关系先确定,

税费缴纳征透明。

小口诀记起来~



02

二编看物权


最典型的物权即为所有权,所有权包含国家所有权、集体所有权和私人所有权。其中与大家生活最密切的就是土地和房产了!


民法典规定,土地所有权分为国家所有与集体所有。在税法上,单位和个人在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,需要缴纳耕地占用税;在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的,需要缴纳城镇土地使用税。直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者,需要缴纳环境保护税。

民法典规定,私人对其合法的房屋享有所有权,房屋属于不动产。一般情况下,不动产物权的设立、变更、转让和消灭,需经依法登记才发生效力。在税法上,办理房屋权属登记手续前,纳税人需要依法申报缴纳契税。



土地姓国或姓集,占用耕地要缴税。

房屋交易是大事,百姓人人都关心。

合同生效不算完,登记取得所有权。

契税税率有优惠,完税才能做登记。

小口诀记起来~



03

三编看合同


民法典规定,合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。合同一般包括当事人名称、标的、数量、价款等条款,这些条款与税收征纳计算息息相关。


税法规定,书立、领受合同应当缴纳印花税。合同涉及的销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物等行为需要缴纳增值税;一般情况下,销售方应当开具发票,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。企业通过订立合同取得的收入,符合条件的需要计算缴纳企业所得税。个人通过订立合同取得的收入,需要计算缴纳个人所得税。


合同生效应履行,小小印花要牢记。

买卖合同是典型,买价一般都含税。

商品流转有增值,发票条目要清晰。

约定交付风险移,收入确认有依据。

小口诀记起来~

▷来源:厦门税务


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